東方集團(tuán)今日股價跌停，報0.92元/股，已然淪為仙股。若其連續(xù)20個交易日的每日股票收盤價均低于1元，依照上市規(guī)則，公司股票可能被上交所終止上市交易。

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　　2020 - 2023年，東方集團(tuán)通過人為增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或虛構(gòu)業(yè)務(wù)鏈條等方式，長期開展農(nóng)產(chǎn)品融資性貿(mào)易和空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易，導(dǎo)致年度報告存在嚴(yán)重虛假記載，合計虛增營業(yè)收入161.3億元，虛增營業(yè)成本160.73億元。

　　在此事件中，中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任不可忽視。大華會計師事務(wù)所自2011年起為東方集團(tuán)提供審計服務(wù)，合作長達(dá)14年，收取審計費(fèi)超2300萬。2020 - 2023年年度財務(wù)報告審計機(jī)構(gòu)，大華所連續(xù)三年(2020 - 2022)出具“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”審計報告，直到2023年才改為“保留意見”。

　　而國投證券作為東方集團(tuán)2015年非公開發(fā)行股票的保薦機(jī)構(gòu)，持續(xù)督導(dǎo)期至2017年，但2020 - 2023年財報仍顯示其為“履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)”，且該券商對東方集團(tuán)6.29億元募集資金違規(guī)挪用臨時補(bǔ)流事項(xiàng)出具“無異議”意見。

　　中介機(jī)構(gòu)的“罪”與“罰”

　　大華所近年來頻繁被罰。2024年5月，大華所因金通靈財務(wù)造假案被江蘇證監(jiān)局處以責(zé)令改正、沒收業(yè)務(wù)收入并罰款的處罰，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)六個月。此外，大華所還因廣匯能源年報審計違規(guī)等問題多次收到監(jiān)管函。

　　在東方集團(tuán)造假事件中，大華所本應(yīng)肩負(fù)對東方集團(tuán)財務(wù)報表真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審查的重任，卻在長達(dá)三年的時間里未能識別造假行為，反而給出合規(guī)背書，使得東方集團(tuán)的造假行為得以隱藏，誤導(dǎo)了投資者和市場。根據(jù)相關(guān)法律，大華所可能面臨行政和民事兩個層面的處罰。行政方面，可能被暫?；虻蹁N證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格，依據(jù)《證券法》第213條，最高可處業(yè)務(wù)收入10倍罰款；簽字會計師若存在故意或重大過失，可能被市場禁入或追究刑事責(zé)任。民事方面，投資者可起訴要求其承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　國投證券在持續(xù)督導(dǎo)期后，仍在財報中顯示為履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)，卻未對東方集團(tuán)的違規(guī)行為進(jìn)行有效監(jiān)督，對募集資金挪用未核查。若被認(rèn)定未勤勉盡責(zé)，可能被警告、罰款或暫停保薦資格；若與造假存在關(guān)聯(lián)，可能被投資者追加為連帶賠償責(zé)任方。

　　大華所目前合作項(xiàng)目盤點(diǎn)

　　大華會計師事務(wù)所作為國內(nèi)審計領(lǐng)域的老牌勁旅，在行業(yè)內(nèi)深耕多年，積累了廣泛的客戶資源。然而，近年來大華所卻屢屢陷入信任危機(jī)。先是在 2024 年因?qū)鹜`連續(xù) 6 年財務(wù)造假“視而不見”，被江蘇證監(jiān)局處以重罰，不僅暫停證券業(yè)務(wù) 6 個月，還被依法罰沒 4132 萬元。此事件如同一場強(qiáng)烈的“地震”，或?qū)⒁l(fā)了上市公司的“解約潮”。

　　具體來說，大華所因被江蘇證監(jiān)局暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)六個月，導(dǎo)致其多個在審項(xiàng)目受到影響。滬深交易所合計有9單在審的再融資項(xiàng)目已經(jīng)中止，包括悅安新材定增、云從科技定增、東方電氣定增等。此外，還有2單并購重組項(xiàng)目和1單已過會的創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目也因同樣原因中止審核。

　　這些項(xiàng)目的中止對大華所的影響較大，尤其是IPO業(yè)務(wù)。根據(jù)滬深北三地交易所官網(wǎng)的信息，涉及大華所的IPO在審項(xiàng)目多達(dá)36單，大多數(shù)項(xiàng)目因?yàn)檠a(bǔ)充財報數(shù)據(jù)已早早中止。

　　國投證券保薦項(xiàng)目盤點(diǎn)

　　國投證券作為全牌照綜合類券商，多項(xiàng)業(yè)務(wù)排名進(jìn)入全國前列。它的股東為國家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司旗下的國投資本股份有限公司和上海毅勝投資有限公司，注冊資本100億元，在行業(yè)內(nèi)擁有深厚的背景和強(qiáng)大的資金實(shí)力。

　　目前，國投證券有9個項(xiàng)目處于推進(jìn)狀態(tài)，位列第四。在IPO排隊(duì)項(xiàng)目中，哈爾濱東盛金材科技(集團(tuán))股份有限公司的北交所IPO項(xiàng)目，于2024年12月30日獲受理，2025年1月20日審核狀態(tài)為“已問詢”；宇星股份的北交所上市項(xiàng)目，處于提交注冊狀態(tài)。蘇州江天包裝科技股份有限公司在北交所公開發(fā)行股票并上市的項(xiàng)目，于2024年12月30日獲受理，1月23日審核狀態(tài)為“已問詢”。

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　　東方集團(tuán)造假事件宛如一面“照妖鏡”，將中介機(jī)構(gòu)潛藏的問題一一映照出來。這不僅關(guān)乎涉事中介機(jī)構(gòu)自身的興衰榮辱，更警示整個資本市場：中介機(jī)構(gòu)作為資本市場的“看門人”，一旦失職，將引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，沖擊市場的信任根基。唯有痛定思痛，切實(shí)整改，重拾專業(yè)與責(zé)任擔(dān)當(dāng)，才能在未來的資本市場中尋得一席之地。

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